Финансовые сведения | НК-Консалтинг
НК-Консалтинг
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И КОНСАЛТИНГ

О нас Услуги Цены Помощь Статьи Контакты
Звоните нам: +7 909 516 60 01; +7 904 997 01 05; Почта

Финансовые сведения

Значительным по объёму информации является финансовый план предприятия, в котором даются расчёты – прогноз объёма реализации, баланса денежных расходов и поступлений; таблиц доходов и затрат, сводного баланса активов и пассивов предприятия, график достижения безубыточности. На основании предыдущих разделов определяется стратегия финансирования предприятия, т.е. перспективный план получения средств для данного проекта, расширения производства, а также обоснования сроков возврата вложенных собственных и заёмных средств. Финансовые сведения, которые необходимо указать в бизнес-плане, включают:

  1. баланс активов и обязательств за последние три года для действующего бизнеса или на текущий момент для нового бизнеса;
  2. отчёт о работе;
  3. прогноз движения наличности на год по месяцам нового бизнеса; на три года по кварталам для уже существующего бизнеса;
  4. прогноз для возвращенных капиталовложений;
  5. финансовое положение каждого учредителя, партнёра или гаранта бизнеса;
  6. данные о суммах налогов (налоговые декларации), выплаченных вами или вашим бизнесом за три последних года;
  7. основное оборудование (список с указанием цены);
  8. оценка, выполненная доверенным оценщиком банка, показывающая наличие и реальную стоимость недвижимости, транспорта и оборудования, которые находятся в собственности бизнеса.

Следует также указать некоторые дополнительные данные.

  • Владеете ли вы или будете владеть в ближайшее время ещё не показанной собственностью, которую следовало бы описать?
  • Кто определял стоимость приобретаемой собственности? Какова эта стоимость?
  • Сколько вы готовы заплатить за репутацию компании (престиж, деловые связи, клиентура и т.д.)?
  • Будет ли продавец снижать вам цену, предоставляя разницу в виде ссуды? Если да, то на каких условиях?

Приложите к бизнес-плану списки материальных ресурсов, кредиторов и их условий, данные по стоимости и возврату товарных запасов, основным фондам, выплатам, которые вам придётся произвести, а также подтверждающие документы от оценщиков, фотографии зданий и района в целом.

В разделе бизнес-плана по финансовой деятельности предприятия обобщаются материалы предыдущих разделов и результаты представляются в виде финансовых формулировок и стоимостных показателей. Раздел объединяет три направления: финансовые результаты деятельности предприятия; планирование основных финансовых показателей; стратегия финансирования.

  1. Финансовые результаты деятельности предприятия. В бизнес-план включаются следующие отчётные финансовые документы: балансовый отчёт; отчёт о прибылях и убытках; отчёт об источниках и использовании фондов. Эти документы должны сопровождаться анализом основных показателей. Прежде всего требуют объяснения или обоснования изменения абсолютных значений некоторых показателей. Кроме того, для анализа используются показатели и коэффициенты, исчисление которых основано на определении соотношения между отдельными статьями отчётности.
  2. Планирование основных финансовых показателей. Планирование или прогноз финансов, прежде всего прибыли, издержек, потребностей в капитале, представляет собой оборотную сторону составления финансовой отчётности. В связи с этим в бизнес-плане целесообразно представлять плановые документы по форме, аналогичной отчётной: прогноз прибылей и убытков и баланс активов и пассивов. Необходимы также прогноз движения наличных средств и график определения точки предельного объёма продаж (достижение безубыточности). Исходным моментом для финансового планирования является прогноз объёма продаж.
  3. Стратегия финансирования. В этой части раздела отражается план получения и использования инвестиций, направляемых на строительство, реконструкцию или расширение предприятия, его основных фондов с целью производства новых изделий на имеющихся производственных площадях в рамках действующих производств.

Реализация системы инвестиционных мероприятий, инвестиционная деятельность, обозначаемая часто термином «инвестиционный проект» является одной из важнейших составляющих предпринимательской деятельности. Термин «инвестиционный проект» обычно употребляется и в другом смысле – как система документов, процедур, организационных мероприятий, необходимых для реализации поставленной инвестиционной задачи.

Для разработки инвестиционного проекта (системы документации) используются обычно рекомендации ЮНИДО. Состав информации, включаемой в инвестиционный проект, соответствует составу данных, рекомендуемых для представления в бизнес-плане предприятия. В связи с этим инвестиционный проект может разрабатываться на базе бизнес-плана предприятия и рассматриваться как его составная часть. Иногда эта часть бизнес-плана предприятия обозначается термином «бизнес-план инвестиционного проекта».

Эффективность решения задач, стоящих перед предприятием, во многом зависит от обоснованности плана и использования его как инструмента контроля. Основой действенного контроля является бухгалтерская система предприятия. Поэтому, начиная свой бизнес, прежде всего найдите компетентного и достаточно опытного бухгалтера. Существуют три способа решения задачи постановки бухгалтерского учёта:

  • за это возьмётесь вы сами (если у вас есть соответствующие знания) или штатный бухгалтер;
  • это выполнит внештатный бухгалтер, работающий по договору;
  • вы поручите эту работу какой-либо из фирм, оказывающих специализированные бухгалтерские услуги.

У каждого из вариантов есть свои плюсы и минусы. Система «сделай сам» наиболее дешёвая, но потребует массу времени и может завершиться неудачей из-за отсутствия необходимого профессионализма. Штатный или внештатный бухгалтер стоят, конечно, дороже. Совсем дороги услуги фирм, специализирующихся на постановке и ведении бухгалтерского учёта. Если у вас есть солидный капитал, вы, конечно, можете прибегнуть к услугам этих фирм. Но все-таки более рациональным представляется сделать ставку на штатного или внештатного бухгалтера. Иногда хороший бухгалтер может сэкономить вам на налогах больше денег, чем вы будете платить ему в качестве заработной платы. Среди основных документов, позволяющих дать достаточно полное представление о бизнесе, планах и темпах его развития, прежде всего необходимо выделить документы бухгалтерской отчётности:

  • баланс предприятия;
  • отчёт о прибылях и убытках (или отчёт о финансовых результатах);
  • аналитические материалы – анализ безубыточности, анализ движения денежных средств, анализ отклонения.

Эти документы позволяют наметить общую схему распределения средств. Будучи использованы должным образом, они выступают и как инструмент для составления финансовой сметы будущих расходов, и как индикатор проблем в настоящем, и даже как генератор возможных решений. Если же они будут использоваться несистематично, то они бесполезны. А неправильная их интерпретация вообще опасна. Неадекватная финансовая информация может поставить предприятие на грань краха, так как приведет к неверным решениям или как минимум осложнит взаимоотношения с налоговой инспекцией. Избыток информации также может быть вреден, поэтому следует не усложнять эти документы, опираться на здравый смысл и профессиональные знания бухгалтера.

Надо достаточно хорошо представить себе, какую функцию выполняет каждый из перечисленных выше документов.

Баланс предприятия составляется по окончании отчётного периода (квартала, года) и отражает результаты применяемых решений. В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала, наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных и нематериальных активов, размер акционерного капитала предприятия на данный момент времени, а также иные источники формирования средств предприятия, долговые обязательства и т.д.

Отчёт о прибылях и убытках, или отчёт о финансовых результатах, позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убыточно) работает хозяйственная система предприятия в течение определённого периода.

Отчёт о движении денежных средств призван продемонстрировать, насколько хорошо предприятие управляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, так и в кассе) для обеспечения ликвидности.

Поддерживать баланс между прибыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные на улучшения каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Если предприниматель может составить только один отчёт из всех возможных, то это должен быть отчёт о движении денежных средств, поскольку именно их поступление и расхождение предпринимателю нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплаты счетов и оптимального привлечения заёмных средств, так и для эффективного вложения временно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии вовремя оплатить свои счета, не может долго просуществовать в бизнесе, даже если оно прибыльно.

Зачастую компании с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за неликвидности, т.е. из-за отсутствия реальных денежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов. Показатель ликвидности может ухудшиться, например, вследствие быстрого роста производства в погоне за высокими прибылями и истощения денежных средств предприятия. Ключевая роль отчёта о результатах и анализа денежных средств состоит как раз в том, чтобы позволить вовремя разглядеть возникновение такого рода проблем и принять необходимые меры для их разрешения.

Анализ безубыточности основывается на информации, полученной из отчёта о результатах и анализа движения денежных средств. Этот документ является основным при принятии решений, связанных с возможностью различных затрат,– от покупки оборудования до принятия на работу нового сотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснованное решение об уровне цен на продукцию: можно ли их снижать или, наоборот, необходимо повысить.

Анализ безубыточности помогает определить тот минимально необходимый объём реализации продукции, при котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков. Задавая этот уровень или, как иногда говорят, «точку безубыточности», вы ставите перед собой задачу, от успешного решения которой напрямую зависит прибыльность или убыточность деятельности предприятия.

Для предприятий, производящих и реализующих один продукт, расчёт точки безубыточности может быть довольно простым, но этот же расчёт для предприятий, производящих и реализующих несколько продуктов, оказывается довольно сложным.

Постоянные (фиксированные) расходы представляют собой неизменные, не зависящие от уровня реализации продукции затраты. Они должны быть оплачены, даже если Вы не получите никакого дохода. К ним относятся:

  • расходы на заработную плату штатного персонала;
  • расходы на аренду;
  • отдельные виды налогов (например, на фонд оплаты труда);
  • обязательные платежи в бюджет (отчисления в пенсионный фонд, в фонд занятости и т.п.);
  • выплата процентов по кредитам и займам;
  • различного рода «скрытые расходы», например амортизация.

Переменные расходы связаны непосредственно с объёмом реализованной продукции. Они включают в себя затраты на производство, закупку и реализацию продукции, переменную часть затрат на рабочую силу, а также комиссионные от реализации и т.п.



Заказать услуги Вы можете по телефону +7 909 516 60 01, либо отправив заявку на e-mail: nk-consulting@nk-consulting.ru

Главная :: О нас :: Услуги :: Цены :: F.A.Q. :: Статьи :: Контакты

Копирайт © ООО «НК-Консалтинг», 2007-2016 г. Разработка бизнес-планов, маркетинговые исследования, готовые бизнес планы.

Яндекс цитирования Яндекс.Метрика